Tính thuế hộ kinh doanh 2025: Cách tính và các loại thuế phải nộp

Bước ngoặt năm 2025, các quy định về thuế cho hộ kinh doanh theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn vẫn là chủ đề nóng, đưa đến khá nhiều băn khoăn. 

Hàng loạt câu hỏi được đặt ra: Doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế? Tính thuế khoán thay đổi ra sao? Hộ kinh doanh có bắt buộc dùng hóa đơn điện tử không?

Trong bài viết này, Dịch Vụ Thuế 24h sẽ mang đến cẩm nang toàn diện và dễ hiểu về cách tính thuế hộ kinh doanh – từ công thức, phương pháp tính, tỷ lệ thuế mới và cách tránh những sai sót thường gặp đến hướng dẫn thực hiện đúng quy định mới nhất.

Văn bản pháp luật liên quan đến tính thuế hộ kinh doanh

• Luật số 48/2024/QH15 của Quốc hội: Luật Thuế giá trị gia tăng ban hành ngày 26-11-2024, có hiệu lực từ ngày 01-07-2025.
• Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân. Được ban hành ngày 01/06/2021 và có hiệu lực từ ngày 01/08/2021.
• Nghị định số 70/2025/NĐ-CP của Chính phủ: Sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ.
• Nghị quyết số 198/2025/QH15 của Quốc hội: Về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân.
• Nghị định số 69/2024/NĐ-CP của Chính phủ: Quy định về định danh và xác thực điện tử.
• Công văn 2065/CT-NVT 2025 triển khai sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế

Hộ kinh doanh thu nhập bao nhiêu thì phải đóng thuế?

Theo quy định hiện hành, căn cứ khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh chỉ phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi tổng doanh thu trong năm dương lịch vượt mức 100 triệu đồng. Đây là ngưỡng doanh thu tối thiểu làm phát sinh nghĩa vụ thuế. Nếu doanh thu trong năm không vượt quá 100 triệu đồng, người kinh doanh sẽ không phải nộp thuế GTGT và TNCN, bất kể đã đăng ký hộ kinh doanh hay chỉ kinh doanh nhỏ lẻ.

Vậy, thế nào là “doanh thu” để tính thuế? Không ít người nhầm lẫn giữa doanh thu và lợi nhuận. Bạn cần hiểu đúng: Doanh thu là toàn bộ số tiền người kinh doanh thu được từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, hoa hồng, bao gồm cả phụ thu, phụ trội, trợ giá,… trước khi trừ chi phí.

Ví dụ:

• Bạn bán quần áo online, thu về 120 triệu đồng/năm (dù chi phí nhập hàng hết 90 triệu): vẫn phải đóng thuế, vì doanh thu vượt 100 triệu.
• Bạn làm cộng tác viên cho hãng mỹ phẩm, được hoa hồng 10 triệu/tháng, tổng năm 120 triệu: thuộc diện nộp thuế.

Tóm lại, chỉ cần tổng doanh thu của hộ kinh doanh trong năm trên 100 triệu là phải đóng thuế theo quy định thuế của Nhà nước ban hành. Do đó, hãy thường xuyên theo dõi tổng thu nhập, để chủ động kê khai, tránh vi phạm và phát sinh phạt chậm nộp.

Quy định các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp

Bạn sắp mở hộ kinh doanh nhưng không rõ phải đóng bao nhiêu loại thuế? Đừng để sự “mù mờ pháp lý” khiến bạn mất tiền oan. Hãy đọc kỹ các loại thuế hộ kinh doanh phải đóng dưới đây để nắm rõ.

Lệ phí Môn bài

Đây là khoản thu hàng năm, tùy thuộc vào doanh thu của hộ kinh doanh. Mức lệ phí môn bài được quy định đến cuối năm 2025 như sau:

Tổng doanh thu/năm	Lệ phí môn bài/năm
Trên 500 triệu đồng	1.000.000 đồng
Trên 300 đến 500 triệu đồng	500.000 đồng
Trên 100 đến 300 triệu đồng	300.000 đồng

Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài năm 2025:

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống: Không phát sinh nghĩa vụ lệ phí vì chưa đạt ngưỡng doanh thu chịu thuế.
• Kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định: Chỉ hoạt động theo mùa vụ, lưu động (như bán hàng rong, vỉa hè, không thuê/mở mặt bằng) sẽ được miễn.
• Mới ra kinh doanh lần đầu: Hộ, cá nhân kinh doanh lần đầu hoạt động sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên, tính từ ngày được cấp đăng ký kinh doanh.
• Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh: Được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm đầu kể từ ngày nhận giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, thuế GTGT là loại thuế tính trên doanh thu bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, áp dụng phương pháp khoán với mức thuế suất được ấn định theo ngành nghề, thường dao động từ 1% đến 5% trên doanh thu.

Ví dụ:

• Bán hàng hóa (sản xuất, thương mại): thuế suất GTGT thường là 1%.
• Dịch vụ vận tải: áp dụng mức thuế khoán GTGT 3%.
• Dịch vụ ăn uống, nhà hàng: phổ biến áp dụng mức 3% – 5%.

Ngoài ra, Luật mới nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT lên 200 triệu đồng/năm đối với hộ, cá nhân kinh doanh. Điều này đồng nghĩa, từ 01/01/2026 các hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đồng trở xuống không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.

Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

Cũng tính theo phương pháp khoán, áp dụng khi doanh thu trên 100 triệu đồng/năm. Thuế suất phổ biến từ 0.5% đến 2%, tùy theo lĩnh vực hoạt động. 

• Hàng hóa, sản xuất, thương mại: khoảng 0,5% đến 1%.
• Dịch vụ: thường áp dụng mức từ 1% đến 2%, tùy theo hoạt động.

Lưu ý:

Theo Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, ngưỡng doanh thu chịu thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh được nâng lên 200 triệu đồng/năm (áp dụng từ 01/01/2026), tức là hộ, cá nhân có doanh thu dưới mức này không phải nộp thuế TNCN từ kinh doanh.

Ngoài ra, đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, thuế TNCN được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần với 7 bậc thuế từ 5% đến 35% tùy theo mức thu nhập tính thuế, không áp dụng phương pháp khoán.

Cập nhật quy định về chính sách thuế của hộ kinh doanh mới nhất

Chính sách tính thuế hộ kinh doanh hiện nay đang thay đổi khá nhanh chóng; do vậy, nếu không cập nhật kịp, bạn có thể mất quyền lợi hoặc vi phạm mà không hề hay biết.

Với xu hướng minh bạch hóa và số hóa hoạt động kinh doanh, các quy định thuế liên quan đến hộ kinh doanh đã và đang được điều chỉnh đáng kể từ nay đến năm 2026. Dưới đây là những cập nhật quan trọng nhất mà hộ, cá nhân kinh doanh cần nắm rõ để chủ động thích ứng!

Hộ kinh doanh bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử

Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP) quy định về hóa đơn của hộ kinh doanh. Trong đó, hộ kinh doanh bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử nếu thuộc một trong các trường hợp sau:

• Áp dụng cho hộ kinh doanh bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ trực tiếp cho người tiêu dùng, như: siêu thị, cửa hàng bán lẻ, nhà hàng, quán ăn, khách sạn, dịch vụ vận tải, giải trí, làm đẹp,…
• Và thỏa mãn ít nhất một trong ba tiêu chí:

1. 1. Doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm và nộp thuế theo phương pháp khoán.
   2. Có sử dụng máy tính tiền tại điểm bán.
   3. Có quy mô đáp ứng tiêu chí doanh nghiệp siêu nhỏ, thực hiện chế độ kế toán, kê khai thuế.

Trong các trường hợp trên, hộ kinh doanh phải khởi tạo hóa đơn điện tử từ máy tính tiền được kết nối với cơ quan thuế.

Bãi bỏ thuế khoán hộ kinh doanh

Từ 01/06/2025 đến 31/12/2025, thuế hộ kinh doanh trên 1 tỷ/năm trở lên sẽ không còn áp dụng thuế khoán, mà phải kê khai và tính thuế theo doanh thu thực tế. Còn từ 01/01/2026, toàn bộ hộ, cá nhân kinh doanh sẽ chấm dứt áp dụng thuế khoán, chuyển sang chế độ khai thuế điện tử theo quy định mới.

Việc bỏ thuế khoán hộ kinh doanh đánh dấu bước chuyển lớn sang quản lý thuế minh bạch, buộc hộ kinh doanh phải tự kê khai doanh thu, theo dõi sổ sách rõ ràng. Dù là thách thức với hộ nhỏ lẻ, đây cũng là cơ hội để kinh doanh bài bản và phát triển bền vững hơn.

Quy định miễn, giảm thuế cho hộ kinh doanh

• Đến ngày 31/12/2025: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống được miễn thuế GTGT và TNCN.
• Từ ngày 01/01/2026: Ngưỡng tăng lên 200 triệu đồng/năm. Đây là tin vui giúp nhiều hộ nhỏ lẻ giảm gánh nặng thuế vụ.
• Hiệu lực từ ngày 01/01/2026: Căn cứ theo Khoản 7 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 do Quốc hội thông qua ngày 17/5/2025, chính thức bãi bỏ việc thu, nộp lệ phí môn bài (thuế môn bài) đối với toàn bộ doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Có thể thấy, giai đoạn 2025-2026 là thời điểm “chuyển giao” quan trọng trong chính sách thuế đối với hộ kinh doanh. Việc không còn thuế khoán, quy định về hóa đơn của hộ kinh doanh, và mở rộng đối tượng miễn thuế đồng nghĩa với mức độ giám sát sẽ chặt chẽ hơn nhưng cũng minh bạch hơn.

Nếu bạn đang kinh doanh hoặc chuẩn bị đăng ký hộ kinh doanh cá thể, đây là lúc cần đánh giá lại mô hình, tư vấn thuế kịp thời, và chuẩn bị cho việc quản lý sổ sách – kê khai thuế điện tử phù hợp với quy định mới. Dịch Vụ Thuế 24h luôn sẵn sàng đồng hành để bạn tuân thủ đúng luật, không lo sai sót!

Hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh

Việc bỏ thuế khoán hộ kinh doanh từ năm 2026 đánh dấu bước chuyển sang quản lý thuế minh bạch và thực tế hơn đối với hộ, cá nhân kinh doanh. Theo quy định mới, hộ kinh doanh chỉ còn 02 phương pháp tính thuế, tùy theo hình thức và quy mô hoạt động:

• Phương pháp kê khai thuế: Áp dụng cho hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên đến hết ngày 31/12/2025. Đây là phương pháp phổ biến và được áp dụng rộng rãi trong thực tế.
• Phương pháp nộp thuế theo từng lần phát sinh: Áp dụng cho cá nhân kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm kinh doanh cố định, ví dụ: bán hàng rong, thời vụ, dịch vụ lưu động,…

Vì cách tính theo từng lần phát sinh ít gặp và chỉ phù hợp với một số mô hình kinh doanh lưu động, do đó Dịch Vụ Thuế 24h sẽ tập trung giải thích rõ cách tính thuế theo phương pháp kê khai – lựa chọn chính cho phần lớn hộ kinh doanh hiện nay.

Công thức tính thuế hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai

Khi áp dụng phương pháp kê khai, hộ kinh doanh cần xác định doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tương ứng theo ngành nghề để tính số thuế phải nộp. Cụ thể:

Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT (% theo ngành)

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN (% theo ngành)

Lưu ý: Doanh thu tính thuế như Dịch Vụ Thuế 24h đã chia sẻ ở đầu bài, cần được hiểu là doanh thu trong năm dương lịch, chưa trừ chi phí và bao gồm tất cả khoản thu chính, phụ liên quan. Chẳng hạn:

Các khoản doanh thu chính:

• Tiền bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
• Tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền môi giới.

Các khoản thu nhập khác vẫn tính vào doanh thu chịu thuế, bao gồm:

• Tiền thưởng, chiết khấu thương mại, hỗ trợ đạt doanh số.
• Chiết khấu thanh toán, hỗ trợ bằng tiền hoặc hiện vật.
• Phụ thu, phụ trội, trợ giá, phí thu thêm.
• Bồi thường vi phạm hợp đồng, các khoản bồi thường khác (Riêng phần này chỉ tính vào thuế TNCN).
• Doanh thu khác hộ kinh doanh được hưởng.

Tóm lại, mọi khoản người kinh doanh được hưởng đều phải được cộng vào doanh thu tính thuế nếu thuộc kỳ tính thuế.

Bảng tỷ lệ % thuế GTGT và TNCN theo từng ngành nghề

Dưới đây là bảng tóm tắt các mức thuế suất thông dụng, trích từ Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC:

Lĩnh vực, ngành nghề	Tỷ lệ % thuế GTGT	Tỷ lệ % thuế TNCN
Phân phối, cung cấp hàng hóa (bán lẻ, tạp hóa)	1%	0.5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu	5%	2%
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa	3%	1.5%
Dịch vụ tư vấn, đại lý, môi giới, quảng cáo	5%	2%
Hoạt động cho thuê tài sản	5%	5%
Hoạt động nghệ thuật, giải trí, biểu diễn	5%	2%
Các ngành nghề khác	2%	1%

Xem chi tiết phiên bản đầy đủ tại:  Phụ lục I – Thông tư 40/2021/TT-BTC

Ví dụ minh họa 

Ví dụ 1: Hộ kinh doanh cửa hàng tạp hóa có doanh thu năm là 500 triệu đồng.

• Thuế suất GTGT: 1%
• Thuế suất TNCN: 0.5%

Cách tính:

• Thuế GTGT: 500 triệu × 1% = 5.000.000 đồng
• Thuế TNCN: 500 triệu × 0.5% = 2.500.000 đồng

Vậy: Tổng thuế phải nộp cả năm là 7.500.000 đồng.

Ví dụ 2: Cá nhân kinh doanh dịch vụ tư vấn đạt doanh thu năm là 300 triệu đồng.

• Thuế suất GTGT: 5%
• Thuế suất TNCN: 2%

Cách tính:

• Thuế GTGT: 300 triệu × 5% = 15.000.000 đồng
• Thuế TNCN: 300 triệu × 2% = 6.000.000 đồng

Vậy: Tổng thuế phải nộp cả năm là 21.000.000 đồng.

Thời hạn và cách thức nộp hồ sơ khai thuế, nộp tiền thuế

Đừng để bị phạt vì quên hạn nộp thuế. Dịch Vụ Thuế 24h chia sẻ thông tin về quy định về nộp thuế hộ kinh doanh gồm các mốc thời gian trọng điểm mà bạn cần lưu lại ngay!

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế (theo tháng, quý, năm).

Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai cần nộp hồ sơ khai thuế tại chi cục thuế nơi đăng ký hoạt động. Thời hạn cụ thể tùy vào chu kỳ kê khai:

• Kê khai theo tháng: Nộp hồ sơ chậm nhất ngày 20 của tháng sau. Ví dụ, nếu phát sinh nghĩa vụ thuế tháng 5, hạn nộp hồ sơ khai thuế là ngày 20/6.
• Kê khai theo quý: Nộp hồ sơ chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo. Giả sử với quý I (tháng 1-3), hạn nộp hồ sơ khai thuế là ngày 29/4.

Thời hạn nộp tiền thuế.

Thời hạn nộp tiền thuế trùng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Tức là:

• Nếu kê khai tháng, nộp thuế trước ngày 20 tháng sau.
• Nếu kê khai quý, nộp thuế trước ngày cuối tháng đầu quý sau.

Lưu ý: Không nộp đúng hạn có thể bị phạt chậm nộp theo ngày.

Cách thức nộp tiền thuế

Bạn có thể nộp thuế qua nhiều kênh điện tử, không cần đến cơ quan thuế:

• Ứng dụng eTax Mobile (Tổng cục Thuế): Nộp thuế mọi lúc, mọi nơi.
• Cổng Dịch vụ công Quốc gia: https://dichvucong.gov.vn
• Internet banking hoặc mobile banking của các ngân hàng thương mại như Vietcombank, BIDV, MB,…

Lưu ý: Từ ngày 01/07/2025, theo Nghị định 69/2024/NĐ-CP và Công văn 2065/CT-NVT/2025, việc đăng nhập hệ thống thuế điện tử và các dịch vụ công sẽ chuyển sang sử dụng tài khoản định danh điện tử (VNeID) thay cho tài khoản cũ, nhằm tăng cường bảo mật và quản lý hiệu quả.

Sau khi hoàn tất, bạn sẽ nhận được thông báo xác nhận từ Kho bạc Nhà nước.

Tại sao hộ kinh doanh nên sử dụng dịch vụ kế toán thuế của Dịch Vụ Thuế 24h?

Với kinh nghiệm hỗ trợ hàng trăm hộ kinh doanh từ cơ bản đến phức tạp, Công ty TNHH Tư Vấn Luật Và Dịch Vụ Thuế 24h không chỉ giúp bạn hoàn thành nghĩa vụ thuế đúng hạn, mà còn tư vấn chuyên sâu, phù hợp từng mô hình kinh doanh. 

Đội ngũ Dịch Vụ Thuế 24h với nhiều năm kinh nghiệm hoạt động am hiểu quy định, linh hoạt giải pháp và sẽ đồng hành dài hạn như một “bộ phận kế toán riêng” của bạn.

Những rủi ro khi hộ kinh doanh tự làm thuế

• Kê khai sai dẫn đến bị truy thu, xử phạt.
• Nộp thuế trễ vì không nắm được thời hạn.
• Mất thời gian đi lại, tra cứu, chỉnh sửa hồ sơ.
• Không biết xử lý hóa đơn điện tử, chứng từ, phụ thu,.. đúng luật.
• Gặp rắc rối khi cơ quan thuế kiểm tra đột xuất.

Lợi ích khi Dịch Vụ Thuế 24h đồng hành cùng bạn

• Tiết kiệm thời gian, không phải lo sổ sách, biểu mẫu.
• Kê khai và nộp thuế đúng hạn, đúng luật.
• Tối ưu mức thuế hợp lý, không nộp thừa, không sai phạm.
• Xử lý trọn gói các vấn đề hóa đơn, phụ thu, thưởng, khuyến mại,…
• Tư vấn kịp thời khi có thay đổi chính sách, hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế.

Bảng giá Dịch vụ Kế toán Hộ kinh doanh

Chúng tôi xây dựng các gói dịch vụ theo lĩnh vực hoạt động và số lượng hóa đơn/chứng từ phát sinh mỗi tháng, đảm bảo tối ưu chi phí, hiệu quả công việc và rõ ràng ngay từ đầu.

Gói dịch vụ	Phạm vi áp dụng	Chi phí tham khảo
Gói cơ bản theo tháng	Không phát sinh hóa đơn/chứng từ	500.000 đ/tháng
Gói kê khai theo tháng	Có phát sinh hóa đơn/chứng từ Tùy theo số lượng, phổ biến từ 01 – 60 chứng từ/tháng	1.000.000 – 2.300.000 đ/tháng (lĩnh vực thương mại, dịch vụ) 1.000.000 – 3.000.000 đ/tháng (lĩnh vực sản xuất, xây dựng)
	Từ 61 chứng từ trở lên	Trao đổi cụ thể
Gói theo quý	Gộp xử lý báo cáo thuế quý, kế toán trọn gói (3 tháng/lần)	Trao đổi cụ thể
Gói xử lý hóa đơn điện tử	Khởi tạo, xuất, điều chỉnh hóa đơn, xử lý lỗi hóa đơn	Trao đổi cụ thể

Hiểu đúng cách tính thuế hộ kinh doanh là nền tảng để vận hành minh bạch, tránh rủi ro và tối ưu hiệu quả tài chính. Năm 2025, khi chính sách thuế thay đổi mạnh mẽ, từng hộ kinh doanh càng cần chủ động cập nhật và tuân thủ kịp thời. Hãy làm chủ hoạt động thuế ngay từ đầu – đúng, đủ và chuyên nghiệp. Liên hệ ngay Dịch Vụ Thuế 24h để được tư vấn miễn phí 1:1 cùng các chuyên gia của chúng tôi!

Các câu hỏi thường gặp về thuế hộ kinh doanh