Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đóng vai trò không nhỏ trong cơ cấu ngân sách nhà nước (NSNN) Việt Nam, chiếm khoảng 14,4% trong tổng thu NSNN giai đoạn năm 2016-2020(1).
Đặc biệt, với việc hơn 93% doanh nghiệp Việt Nam là doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, các chính sách thuế ưu đãi đang được nhà nước thực hiện nhằm khuyến khích và hỗ trợ sự phát triển của nhóm doanh nghiệp này(2).
Có thể thấy rằng, chính sách thu thuế hướng tới sự phát triển bền vững cho doanh nghiệp và kích thích đầu tư trong và ngoài nước. Tuy nhiên, nhiều chủ doanh nghiệp, đặc biệt là những người mới bắt đầu, vẫn còn băn khoăn không biết thuế thu nhập doanh nghiệp là gì và cách tính thuế TNDN ra sao.
Hãy theo dõi bài viết này của Dịch Vụ Thuế 24h và trang bị đầy đủ những kiến thức cần thiết để tối ưu hóa lợi nhuận doanh nghiệp.
Cơ sở pháp lý quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp
- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2008, số 14/2008/QH12, có hiệu lực từ ngày 12/06/2008.
- Luật Sửa đổi, bổ sung một số điều Luật thuế TNDN 2013, số 32/2013/QH13, có hiệu lực từ ngày 01/01/2014.
- Luật Sửa đổi, bổ sung một số điều luật về thuế 2014, số 71/2014/QH13, có hiệu lực từ ngày 01/01/2015.
- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp: Quy định về người nộp thuế, thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, căn cứ tính thuế, phương pháp tính thuế và ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
- Nghị định số 218/2013/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 15/02/2014: Hướng dẫn thi hành Luật thuế TNDN.
Khái niệm thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Thuế thu nhập doanh nghiệp là một loại thuế trực thu của Nhà nước, tính trên thu nhập chịu thuế của các doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các chi phí hợp lý. Trong đó, thu nhập chịu thuế bao gồm doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, thu nhập từ hoạt động tài chính, và các khoản thu nhập khác.
Căn cứ vào Điều 3 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, được sửa đổi bổ sung bởi khoản 1 Điều 1 Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014, thuế TNDN doanh nghiệp được quy định cụ thể như sau:
- Thu nhập chịu thuế: Bao gồm tất cả các khoản thu từ hoạt động kinh doanh chính và các nguồn thu phụ liên quan đến hoạt động tài chính và sở hữu tài sản như chuyển nhượng vốn, bất động sản, quyền tham gia dự án đầu tư, thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ, lãi tiền gửi,… và các khoản thu nhập từ hoạt động kinh doanh trước đây bị bỏ sót.
- Chi phí hợp lý: Là các khoản chi phí cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh được trừ đi trước khi tính thuế TNDN, bao gồm chi phí nguyên vật liệu, nhân công, khấu hao tài sản, và các chi phí quản lý doanh nghiệp.
- Thuế suất áp dụng: Thuế suất TNDN phụ thuộc vào quy mô doanh nghiệp và loại hình hoạt động, với các ưu đãi đặc biệt đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa, các doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực ưu tiên, và các khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn.
Ví dụ về thuế thu nhập doanh nghiệp
Hàng năm, mỗi doanh nghiệp đều phải lập báo cáo tài chính và công bố báo cáo đã được kiểm toán hàng năm. Chi phí thuế TNDN mà công ty phải đóng sẽ được thống kê tại bảng báo cáo kết quả kinh doanh theo quý.
Để minh họa cho bạn dễ hiểu, hãy xem xét báo cáo tài chính năm 2023 của Tập đoàn Vingroup và Tập đoàn Masan. Dưới đây là phân tích chi tiết lãi lỗ và tỷ lệ đóng thuế của họ dựa trên các số liệu tài chính được công bố:
1. Báo cáo tài chính năm 2023 của Tập đoàn Vingroup:
- Doanh thu thuần: 161.634 tỷ đồng.
- Lợi nhuận trước thuế: 13.680 tỷ đồng.
- Thuế TNDN: 11.290 tỷ đồng.
Chi phí thuế TNDN tập đoàn Vingroup phải đóng là hơn 11 nghìn tỷ đồng, tương đương với tỷ lệ thuế khoảng 6,9% trên tổng doanh thu. Hoạt động kinh doanh trong năm của Vingroup không quá tốt, dẫn đến lợi nhuận sau thuế chỉ tăng 7 tỷ đồng so với năm 2022.
2. Báo cáo tài chính năm 2023 của Tập Đoàn Masan:
- Doanh thu thuần: 6.984 tỷ đồng.
- Lợi nhuận trước thuế: 541,7 tỷ đồng.
- Thuế TNDN: 10,6 tỷ đồng.
Số tiền thuế TNDN tập đoàn Masan phải đóng trong năm 2023 là hơn 10 tỷ đồng, tương đương với tỷ lệ thuế khoảng 14,3% trên tổng doanh thu trước thuế. So sánh với năm trước đó 2022, Masan đã thu về lợi nhuận sau thuế đạt gần 540 tỷ đồng, tăng 43,2%.
Các con số trên chứng minh rằng, các doanh nghiệp lớn tại Việt Nam đóng góp phần lớn vào ngân sách nhà nước qua việc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Để tối ưu hóa lợi nhuận sau thuế và đầu tư phát triển bền vững, các công ty cần hiểu rõ thuế thu nhập doanh nghiệp là gì và các loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp để có chiến lược tài chính hợp lý.
Đặc điểm thuế TNDN là gì?
Thuế TNDN có sự khác biệt rõ rệt với các loại thuế khác mà doanh nghiệp phải nộp như thuế giá trị gia tăng và thuế môn bài. Dưới đây là những đặc điểm của thuế TNDN:
- Thuế TNDN là loại thuế trực thu, tức là nó được tính trực tiếp trên lợi nhuận thuần mà doanh nghiệp đạt được sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lệ.
- Mức thuế suất cơ bản là 20%, áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp, trừ các trường hợp được hưởng ưu đãi thuế suất thấp hơn theo quy định đặc biệt cho ngành, lĩnh vực nào đó.
- Khác với các loại thuế suất cố định, thuế TNDN được tính theo cơ chế lũy tiến trên phần lợi nhuận vượt mức quy định, tuy nhiên, hiện nay mức thuế suất phổ thông là 20% áp dụng cho tất cả các khoản lợi nhuận chịu thuế.
- Nếu doanh nghiệp không có lợi nhuận, tức là kết quả kinh doanh thua lỗ trong năm, thì không phải nộp thuế TNDN. Điều này giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho doanh nghiệp trong những thời kỳ kinh doanh không hiệu quả.
Tầm quan trọng của thuế thu nhập doanh nghiệp đối với nền kinh tế Việt Nam
Thuế thu nhập doanh nghiệp đóng một vai trò trọng yếu trong việc duy trì và phát triển nền kinh tế – xã hội của Việt Nam. Dưới đây là các yếu tố chính phản ánh tầm quan trọng của thuế TNDN:
- Thuế TNDN là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước, cung cấp tài chính cho các dịch vụ công thiết yếu như giáo dục, y tế, cơ sở hạ tầng, môi trường.
- Dùng để tái phân bổ nguồn lực kinh tế, ưu tiên phát triển các ngành công nghiệp mũi nhọn hoặc hạn chế những ngành không phù hợp với chiến lược phát triển quốc gia.
- Nhờ cơ chế thuế lũy tiến, thuế TNDN giúp giảm thiểu khoảng cách giàu nghèo, bằng cách đánh thuế cao hơn đối với doanh nghiệp có lợi nhuận lớn và áp dụng mức thuế ưu đãi cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa cũng như các doanh nghiệp gặp khó khăn.
- Thuế TNDN khuyến khích sự phát triển kinh tế bền vững bằng cách hỗ trợ tài chính cho các dự án đầu tư quan trọng và chiến lược, nhằm mục tiêu phát triển kinh tế không chỉ tập trung ở các đô thị lớn mà còn ở cả các khu vực nông thôn, vùng sâu vùng xa của đất nước.
Đối tượng nào phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp?
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, những đối tượng thu nhập phải chịu thuế TNDN bao gồm mọi tổ chức sản xuất, kinh doanh dịch vụ, hàng hóa có thu nhập chịu thuế sau đây:
- Doanh nghiệp Việt Nam: Công ty cổ phần; công ty trách nhiệm hữu hạn; công ty hợp danh; doanh nghiệp tư nhân; công ty Nhà nước; các bên trong hợp đồng hợp tác kinh doanh, các bên trong hợp đồng phân chia sản phẩm dầu khí, xí nghiệp liên doanh dầu khí, công ty điều hành chung.
- Doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam: Các công ty nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam, như chi nhánh hoặc văn phòng đại diện, cũng như các công ty không có cơ sở thường trú nhưng có thu nhập từ Việt Nam.
- Tổ chức hợp tác xã: Các tổ chức được thành lập và hoạt động theo Luật Hợp tác xã, tham gia vào các hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
- Đơn vị sự nghiệp: Đơn vị sự nghiệp công lập và ngoài công lập có hoạt động sản xuất kinh doanh thu nhập chịu thuế
- Các tổ chức khác: Văn phòng luật sư, văn phòng công chứng.
- Cơ sở thường trú của doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam bao gồm các cơ sở sản xuất và kinh doanh thông qua đó doanh nghiệp tiến hành các hoạt động tại địa phương:
- Chi nhánh và văn phòng điều hành, nhà máy, công xưởng, các phương tiện vận tải, và mỏ khoáng sản như mỏ dầu và khí.
- Các địa điểm, công trình xây dựng, lắp đặt và lắp ráp.
- Các cơ sở cung cấp dịch vụ tư vấn, thông qua người làm công hoặc các tổ chức, cá nhân khác.
- Các đại lý và đại diện của doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam, có thẩm quyền ký kết hợp đồng hoặc không, nhưng thường xuyên thực hiện các giao dịch liên quan đến hàng hoá và dịch vụ.
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Trong bối cảnh kinh doanh đầy biến động, việc nắm vững cách tính thuế doanh nghiệp là chìa khóa để doanh nghiệp không chỉ tuân thủ pháp lý mà còn tối ưu hóa lợi nhuận. Cụ thể công thức tính thuế TNDN:
Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KH&CN nếu có) x Thuế suất TNDN.
Sau đây, chúng ta sẽ đi vào tìm hiểu chi tiết về cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định mới nhất.
Cách xác định thu nhập tính thuế của doanh nghiệp
Trước hết, để tính được thuế TNDN cần nộp, bạn cần xác định được khoản thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp đã quy định:
- Thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp bao gồm mọi nguồn thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các khoản thu nhập khác như: chuyển nhượng vốn, bất động sản, quyền tham gia dự án, quyền thăm dò khoáng sản, thu nhập từ quyền sử dụng và sở hữu tài sản (bao gồm cả trí tuệ), lãi tiền gửi, cho vay, bán ngoại tệ, thu từ nợ khó đòi, thu nhập bị bỏ sót từ những năm trước.
- Ngoài ra, đối với doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ở nước ngoài, thu nhập chuyển về phải tuân theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần hoặc nộp phần chênh lệch thuế suất nếu không có hiệp định.
- Công thức xác định thu nhập tính thuế:
Thu nhập tính thuế = (Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác) – Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển
Trong đó:
- Doanh thu: Tổng thu nhập từ bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ trong kỳ.
- Chi phí được trừ: Bao gồm tất cả chi phí thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Các khoản thu nhập khác: Thu nhập từ các hoạt động phụ như lãi tiền gửi, chuyển nhượng tài sản.
- Thu nhập được miễn thuế: Các khoản thu nhập được luật định không phải chịu thuế.
- Các khoản lỗ được kết chuyển: Lỗ từ các năm trước được phép trừ vào thu nhập của năm hiện tại.
Giả sử Công ty TNHH ABC có thông tin tài chính năm 2023 như sau:
- Doanh thu: 500 tỷ đồng.
- Chi phí được trừ: 300 tỷ đồng.
- Các khoản thu nhập khác (lãi tiền gửi): 10 tỷ đồng.
- Thu nhập được miễn thuế: 5 tỷ đồng.
- Các khoản lỗ từ năm trước được kết chuyển: 20 tỷ đồng.
Áp dụng công thức trên, khoản thu nhập chịu thuế của công ty ABC được tính như sau: (500 – 300 + 10) – 5 + 20 = 225 (tỷ đồng). Đây là cơ sở để công ty ABC tính thuế TNDN phải nộp, từ đó lập kế hoạch tài chính hiệu quả hơn.
Quy định thuế suất thu nhập doanh nghiệp
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp được điều chỉnh dựa trên các tiêu chí nhất định để phù hợp với mục tiêu phát triển kinh tế và công bằng xã hội. Dưới đây là các quy định hiện hành về thuế suất TNDN nêu tại Điều 10, 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (được sửa đổi, bổ sung năm 2013) và Điều 10 Nghị định số 218/2013/NĐ-CP:
- Thuế suất chung:
Từ ngày 01/01/2016, áp dụng thuế suất 20% cho hầu hết các doanh nghiệp, trừ các trường hợp nằm trong diện hưởng ưu đãi thuế suất hoặc các trường hợp đặc biệt khác.
- Các mức thuế suất TNDN ưu đãi:
|
Mức Thuế Suất |
Đối Tượng Áp Dụng |
Thời Hạn Áp Dụng |
|
10% |
Doanh nghiệp mới đầu tư tại địa bàn khó khăn, khu kinh tế, khu công nghệ cao:
|
15 năm |
|
Không xác định |
|
|
17% |
|
10 năm |
|
Không xác định |
|
|
20% |
|
Không xác định |
- Các mức thuế suất đặc biệt đối với ngành, nghề kinh doanh đặc thù:
|
Mức Thuế Suất |
Đối Tượng Áp Dụng |
|
32 – 50% |
Khai thác dầu khí, tài nguyên quý hiếm khác tùy thuộc từng dự án và cơ sở kinh doanh |
|
40% |
Tìm kiếm, thăm dò, khai thác các mỏ tài nguyên quý hiếm có từ 70% diện tích trở lên nằm ở địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn thuộc danh mục địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. |
|
50% |
Tìm kiếm, thăm dò, khai thác các mỏ tài nguyên quý hiếm như bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wolfram, antimoan, đá quý, đất hiếm (trừ dầu khí). |
Ví dụ: Công ty X có doanh thu năm 2023 là 15 tỷ đồng từ bán hàng và dịch vụ. Công ty này không hoạt động trong ngành nghề đặc biệt nào cần thuế suất cao hơn. Vì thế, Công ty X sẽ áp dụng mức thuế suất TNDN 20% cho thu nhập chịu thuế của mình.
Thời hạn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Vậy, khi nào thì phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp? Căn cứ vào Khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế năm 2019, thời hạn nộp hồ sơ kê khai quyết toán thuế TNDN được quy định như sau:
- Doanh nghiệp có năm tài chính theo năm dương lịch: Hạn chót nộp hồ sơ là ngày 31 tháng 3 năm tiếp theo. Ví dụ, quyết toán thuế cho năm tài chính 2023, hạn cuối là ngày 31/3/2024.
- Doanh nghiệp có năm tài chính khác năm dương lịch: Hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng thứ ba sau khi kết thúc năm tài chính đó.
Ngoài ra, đối với các trường hợp đặc biệt:
- Doanh nghiệp chấm dứt hoạt động hoặc tái cơ cấu: Thời hạn nộp là 45 ngày kể từ ngày phát sinh sự kiện chấm dứt hoặc tái cơ cấu.
- Doanh nghiệp gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ: Có thể xin gia hạn thời hạn nộp, không quá 60 ngày từ ngày hết hạn nộp quy định.
Như vậy, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ và nộp đúng hạn hồ sơ bao gồm tờ khai quyết toán thuế, báo cáo tài chính. Việc nộp quá thời hạn sẽ dẫn đến các hình thức xử phạt tùy thuộc vào mức độ chậm trễ.
Để đảm bảo tuân thủ đúng thời hạn quy định, doanh nghiệp nên sử dụng dịch vụ tư vấn và hỗ trợ nộp thuế của các đơn vị uy tín như Dịch Vụ Thuế 24h. Đội ngũ chuyên gia sẽ giúp bạn tránh được các sai sót có thể xảy ra khi tự quyết toán thuế. Hãy liên hệ với chúng tôi để bảo vệ quyền lợi và hoạt động kinh doanh của bạn diễn ra suôn sẻ.
Các loại thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp
Với việc áp dụng các chính sách miễn thuế hợp lý, Việt Nam đang hướng tới việc tạo lập một môi trường kinh doanh công bằng và minh bạch, đồng thời khuyến khích các hoạt động đầu tư và phát triển doanh nghiệp. Dưới đây là danh sách các loại thu nhập miễn thuế được quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp:
- Thu nhập từ nông nghiệp: Bao gồm thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản, sản xuất muối của hợp tác xã và các doanh nghiệp tại địa bàn khó khăn. Ví dụ: Hợp tác xã Mekong Delta không phải nộp thuế TNDN từ hoạt động trồng lúa.
- Dịch vụ kỹ thuật nông nghiệp: Thu nhập từ các dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ cho nông nghiệp. Ví dụ: Công ty cổ phần AgriTech chuyên cung cấp nguồn thuốc bảo vệ thực vật, phân bón và vật tư nông nghiệp chất lượng cao.
- Nghiên cứu và phát triển: Thu nhập từ hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, đặc biệt là sản phẩm công nghệ mới hoặc sản phẩm đang trong giai đoạn thử nghiệm. Ví dụ: Công ty dược Moderna/Pfizer/BioNTech được miễn thuế TNDN từ dự án phát triển vắc-xin Covid-19.
- Hoạt động xã hội: Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp có số lao động bình quân trong năm trên 20 người, trong đó từ 30% lao động trở lên là người khuyết tật, người sau cai nghiện, người nhiễm HIV/AIDS. Không áp dụng cho doanh nghiệp ngành tài chính, bất động sản.
- Giáo dục và đào tạo: Thu nhập từ các hoạt động dạy nghề cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật và các đối tượng xã hội khác. Ví dụ: Trung tâm Hỗ trợ đào tạo và phát triển nhân lực vùng dân tộc và miền núi thuộc Học viện Dân tộc.
- Tài trợ cho giáo dục và khoa học: Khoản tài trợ nhận được cho các hoạt động giáo dục, khoa học, và xã hội. Ví dụ: Một trường học nhận tài trợ từ doanh nghiệp để xây dựng phòng thí nghiệm hóa học mới.
- Chứng chỉ giảm phát thải: Thu nhập từ chuyển nhượng Chứng chỉ giảm phát thải khí nhà kính (CERs) của doanh nghiệp.
- Nhiệm vụ Nhà nước: Thu nhập từ các nhiệm vụ do Nhà nước giao cho các tổ chức như Ngân hàng Phát triển, Ngân hàng Chính sách xã hội. Ví dụ: Ngân hàng Phát triển Việt Nam (VDB) thực hiện cho vay gần 200 dự án trọng điểm như Thuỷ điện Sơn La, Nhà máy Lọc dầu Dung Quất, Vệ tinh Vinasat 1 và 2,…
- Chuyển giao công nghệ: Thu nhập từ chuyển giao công nghệ trong các lĩnh vực ưu tiên cho tổ chức, cá nhân tại các địa bàn khó khăn. Ví dụ: Công ty công nghệ A chuyển giao công nghệ xử lý nước thải cho một xã miền núi.
Cách nộp thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất hiện nay
Quy trình nộp thuế TNDN hiện nay đã trở nên linh hoạt và thuận tiện hơn với ba phương thức nộp thuế điện tử. Doanh nghiệp có thể lựa chọn phương thức phù hợp nhất dựa trên điều kiện và nhu cầu của mình. Cụ thể bao gồm các bước cơ bản sau đây:
- Nộp thuế qua hệ thống thuế điện tử:
- Truy cập vào trang web của Tổng cục Thuế hoặc Cổng dịch vụ công quốc gia và đăng nhập bằng tài khoản của doanh nghiệp.
- Chọn mục nộp thuế, điền thông tin tờ khai thuế TNDN.
- Kiểm tra thông tin và xác nhận số tiền thuế phải nộp.
- Thực hiện thanh toán qua cổng thanh toán điện tử liên kết với ngân hàng của doanh nghiệp.
- Nộp thuế qua Internet Banking:
- Đăng nhập vào tài khoản internet banking của ngân hàng nơi doanh nghiệp mở tài khoản.
- Chọn mục chuyển khoản thuế, nhập mã số thuế và các thông tin cần thiết khác.
- Xác nhận số tiền và thực hiện giao dịch.
- Nộp thuế trực tiếp tại ngân hàng:
- Doanh nghiệp chuẩn bị các giấy tờ liên quan đến thuế TNDN, bao gồm tờ khai thuế và các tài liệu hỗ trợ khác.
- Đến quầy giao dịch của ngân hàng, nộp các giấy tờ và tiến hành chuyển khoản số tiền thuế đến tài khoản của cơ quan thuế.
Một số câu hỏi thường gặp về thuế thu nhập doanh nghiệp
Trường hợp nào doanh nghiệp được giảm thuế thu nhập?
Theo Nghị quyết 116/2020/QH14, doanh nghiệp sẽ được hưởng ưu đãi giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho năm 2023 nếu tổng doanh thu của họ trong năm 2023 không vượt quá 200 tỷ đồng (VND).
Đây là biện pháp nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp, đặc biệt là những doanh nghiệp vừa và nhỏ, giảm bớt gánh nặng tài chính trong bối cảnh kinh tế có nhiều biến động.
Doanh nghiệp tôi mới thành lập vào ngày (25/10/2023), kinh doanh xưởng may mặc. Do mới thành lập nên chưa phát sinh doanh thu thì có cần phải nộp tờ khai thuế TNDN và nộp thuế TNDN không?
Vì doanh nghiệp của bạn mới thành lập vào ngày 25/10/2023 và chưa phát sinh doanh thu, bạn không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho năm 2023. Tuy nhiên, bạn vẫn cần nộp tờ khai thuế TNDN. Cụ thể như sau:
- Lựa chọn kỳ quyết toán thuế: Bạn có thể lựa chọn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN cho năm dương lịch từ 25/10/2023 đến 31/12/2023 (theo Điều 3 Thông tư 78/2014/TT-BTC), hoặc gộp vào kỳ kế toán của năm tiếp theo để tạo một kỳ kế toán năm tài chính từ 25/10/2023 đến 31/12/2024 (theo Khoản 4 Điều 12 của Luật Kế toán số 88/2015/QH13).
- Nghĩa vụ thuế: Trong năm 2023, do không có doanh thu, công ty bạn không phải nộp thuế TNDN. Tuy nhiên, nếu có phát sinh chi phí như lương thưởng, bạn cần nộp quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho nhân viên.
- Nộp báo cáo thuế: Dù không phát sinh thuế TNDN, bạn vẫn phải nộp các báo cáo thuế tháng hoặc quý theo quy định hiện hành để đảm bảo tuân thủ các quy định của cơ quan thuế.
Mức phạt khi doanh nghiệp chậm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là bao nhiêu?
Khi doanh nghiệp chậm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, mức phạt phụ thuộc vào thời điểm và số tiền chậm nộp. Cụ thể:
- Nộp thiếu thuế tạm tính: Nếu doanh nghiệp nộp thiếu thuế TNDN tạm tính qua 03 quý đầu năm, tiền phạt chậm nộp sẽ được tính từ ngày sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp quý 3 cho đến ngày nộp đủ số thuế vào ngân sách nhà nước.
- Sau quyết toán thuế: Trường hợp chậm nộp thuế sau khi đã nộp hồ sơ quyết toán, mức phạt chậm nộp là 0,03% mỗi ngày trên tổng số tiền thuế TNDN chậm nộp.
Do đó, doanh nghiệp cần đảm bảo nộp đủ và đúng hạn các khoản thuế để tránh phải chịu các khoản phạt này cũng như rủi ro bị cưỡng chế trích tiền từ tài khoản phong tỏa tài khoản, ngừng sử dụng hóa đơn hoặc thậm chí thu hồi giấy phép kinh doanh.
Qua bài viết trên, chúng tôi đã cung cấp kiến thức về thuế thu nhập doanh nghiệp là gì và hướng dẫn cách tính thuế chính xác. Việc chủ động tính thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý mà còn tối ưu hóa các khoản chi phí phát sinh.
Nếu bạn cảm thấy cách tính và thủ tục nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quá phức tạp, Dịch Vụ Thuế 24h luôn sẵn sàng hỗ trợ. Chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn thuế – kế toán và giải quyết mọi vấn đề pháp lý, giúp doanh nghiệp vận hành và quản lý tài chính một cách chuyên nghiệp. Liên hệ ngay với Dịch Vụ Thuế 24h để được tư vấn chi tiết!
*Nguồn tham khảo:
(1) https://mof.gov.vn/webcenter/portal/cd/pages_r/l/chi-tiet-tin-cong-doan?dDocName=MOFUCM273870
(2) https://vneconomy.vn/bo-tai-chinh-de-xuat-giam-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-doi-voi-doanh-nghiep-co-quy-mo-nho.htm
