Với sự phát triển nhanh chóng của thương mại điện tử, việc bán hàng online ngày càng phổ biến. Tuy nhiên, không ít người kinh doanh trực tuyến chưa nắm rõ các quy định về nghĩa vụ nộp thuế. Dẫn đến tình trạng bị cơ quan thuế kiểm tra và yêu cầu người bán nộp các khoản thuế còn thiếu trong quá trình kinh doanh.
Vậy, nếu doanh nghiệp gặp trường hợp bị truy thu thuế bán hàng online cần phải làm gì? Cùng Dịch Vụ Thuế 24h tìm hiểu qua bài viết sau đây.
Văn bản pháp luật quy định về thuế kinh doanh online
- Luật Quản lý thuế 2019 – Quy định về việc quản lý các loại thuế và các khoản thu khác liên quan đến ngân sách nhà nước.
- Thông tư 105/2020/TT-BTC – Hướng dẫn chi tiết về quy trình đăng ký thuế.
- Thông tư 40/2021/TT-BTC – Quy định mức thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, và quản lý thuế áp dụng cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
Truy thu thuế là gì?
Truy thu thuế là quá trình thu hồi các khoản thuế chưa được nộp hoặc nộp thiếu từ các kỳ thuế trước đó. Điều này có thể xảy ra khi người nộp thuế, do vô tình hoặc cố ý, không thực hiện đúng nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo quy định của pháp luật. Truy thu thuế thường được thực hiện khi cơ quan thuế phát hiện có sự thiếu sót hoặc vi phạm trong quá trình kê khai thu nhập của người nộp thuế.
Ví dụ: Nếu một doanh nghiệp bán hàng trực tuyến không kê khai đầy đủ doanh thu hoặc không nộp thuế đúng hạn trong năm 2023, cơ quan thuế có thể tiến hành truy thu số thuế còn thiếu trong năm 2024.
Bán hàng online có phải nộp thuế không?
Việc đóng thuế bán hàng online phụ thuộc vào mức doanh thu và hình thức kinh doanh. Theo quy định tại Điều 4, Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân, nhóm cá nhân và hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên các đối tượng kinh doanh trên cần phải có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn theo quy định pháp luật.
Trường hợp, hộ kinh doanh, cá nhân và nhóm cá nhân kinh doanh bán hàng online có doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên thì phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định.
Ngoài ra, các cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống được miễn lệ phí môn bài (khoản 1 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP).
Cách tính các loại thuế kinh doanh online
Kinh doanh online cần phải đóng 3 loại thuế gồm: thuế môn bài, thuế TNCN và GTGT. Mỗi loại thuế kinh doanh online này sẽ có công thức tính và mức đóng khác nhau.
Thuế môn bài
Người bán hàng online có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên bắt buộc phải nộp lệ phí môn bài hàng năm. Mức phí này dao động từ 300.000 đồng đến 1.000.000 đồng, tùy thuộc vào tổng doanh thu. Cụ thể:
- Đối với doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: mức thuế 1.000.000 đồng/năm.
- Đối với doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm: mức thuế 500.000 đồng/năm.
- Đối với doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng/năm: mức thuế 300.000 đồng/năm.
Thuế TNCN và GTGT
Để tính thuế GTGT và thuế TNCN cần xác định các yếu tố như doanh thu, tỷ lệ phần trăm thuế áp dụng, và các loại thu nhập phát sinh từ hoạt động kinh doanh. Tỷ lệ % thuế GTGT và thuế TNCN khác nhau tùy theo ngành nghề kinh doanh và được quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Đối với thuế GTGT
Công thức tính thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % thuế GTGT
Doanh thu tính thuế GTGT: Là tổng thu nhập phát sinh từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ bao gồm cả các khoản như hoa hồng, khuyến mại, chiết khấu thương mại, phụ phí, và các khoản trợ cấp khác.
Ví dụ: Giả sử bạn kinh doanh dịch vụ ăn uống với doanh thu trong năm là 500 triệu đồng. Tỷ lệ thuế GTGT cho ngành nghề của bạn là 3%.
Thuế GTGT phải nộp = 500 triệu đồng x 3% = 15 triệu đồng.
Đối với thuế TNCN
Công thức tính thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ % thuế TNCN
Doanh thu tính thuế TNCN: Tương tự doanh thu tính thuế GTGT, nhưng bao gồm thêm các khoản bồi thường, hỗ trợ khác mà hộ kinh doanh nhận được.
Ví dụ: Giả sử bạn kinh doanh dịch vụ ăn uống doanh thu tính thuế TNCN của bạn là 500 triệu đồng và tỷ lệ thuế TNCN cho ngành nghề của bạn là 1.5%.
Thuế TNCN phải nộp = 500 triệu đồng x 1.5% = 7.5 triệu đồng.
*Lưu ý: Nếu hộ kinh doanh hoạt động trong nhiều lĩnh vực, tỷ lệ thuế sẽ được tính riêng cho từng lĩnh vực. Nếu không thể xác định rõ doanh thu theo từng ngành, cơ quan thuế sẽ ấn định mức thuế theo quy định.
Thủ tục kê khai và nộp thuế bán hàng online
Thuế là một trong các nghĩa vụ mà người kinh doanh online cần phải tuân thủ, tuy nhiên các quy định về thuế thường phức tạp cần phải cập nhật liên tục. Việc hiểu rõ các quy định về kê khai và nộp thuế kinh doanh online là rất quan trọng để tránh những rủi ro pháp lý và xử phạt hành chính.
Đối với trường hợp có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh
Trường hợp đăng ký nộp thuế theo phương pháp tổ chức kê khai
- Chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế:
- Doanh nghiệp cần chuẩn bị các tài liệu cần thiết để kê khai thuế theo quy định tại Phụ lục I của Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Hồ sơ kê khai thuế thường bao gồm các chứng từ liên quan đến doanh thu, chi phí và các hóa đơn đầu vào, đầu ra.
- Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế:
- Kê khai theo tháng: Doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo. Ví dụ, nếu doanh thu phát sinh trong tháng 7, hồ sơ khai thuế phải được nộp trước ngày 20 tháng 8.
- Kê khai theo quý: Hồ sơ khai thuế cần được nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo. Ví dụ, nếu doanh thu của quý I (tháng 1 đến tháng 3) thì hồ sơ khai thuế phải được nộp trước ngày 30 tháng 4.
Lưu ý: Các hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 50 tỷ đồng trở xuống có thể kê khai thuế theo quý.
Trường hợp đăng ký nộp thuế theo phương pháp khoán
Chuẩn bị hồ sơ khai thuế
- Sử dụng tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD được ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Nếu sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp, cần kê khai thuế cho từng lần phát sinh doanh thu.
- Đính kèm các tài liệu cần thiết như:
- Bản sao của hợp đồng kinh tế cung cấp hàng hóa, dịch vụ.
- Bản sao biên bản bàn giao và thanh lý hợp đồng.
- Tài liệu xác nhận nguồn gốc của hàng hóa và dịch vụ.
Nộp hồ sơ khai thuế
- Trường hợp doanh nghiệp đang hoạt động: Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề.
- Nếu mới bắt đầu kinh doanh hoặc chuyển sang phương pháp khoán: Trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc chuyển đổi phương pháp tính thuế.
Nhận thông báo thuế và đóng thuế
Cơ quan thuế sẽ gửi “Thông báo nộp tiền” theo mẫu số 01/TB-CNKD trước ngày 20 tháng 01 hằng năm. Đối với trường hợp mới kinh doanh, thông báo nộp thuế sẽ được gửi vào ngày 20 của tháng kế tiếp tháng phát sinh doanh thu. Chủ doanh nghiệp lưu ý thực hiện nộp thuế trước thời hạn được quy định.
*Lưu ý:
- Doanh thu và mức thuế khoán được xác định dựa trên tổng doanh thu hàng năm.
- Nếu không xác định được doanh thu, cơ quan thuế sẽ ấn định mức doanh thu và thuế khoán.
- Trường hợp thay đổi quy mô kinh doanh (tăng diện tích, sử dụng lao động nhiều hơn, tăng doanh thu), cần khai điều chỉnh Tờ khai thuế mẫu 01/CNKD.
- Cơ quan thuế sẽ điều chỉnh mức thuế nếu doanh thu thay đổi hơn 50% so với doanh thu đã khoán.
Đối với trường hợp không có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh
- Đăng ký cấp mã số thuế tại cơ quan thuế nơi mình cư trú
- Tờ khai đăng ký thuế: Sử dụng mẫu 03-ĐK-TCT, ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC.
- Bản sao giấy tờ cá nhân Thẻ căn cước công dân hoặc Giấy chứng minh nhân dân (đối với người có quốc tịch Việt Nam) hoặc Hộ chiếu (đối với cá nhân nước ngoài hoặc người Việt Nam sinh sống ở nước ngoài).
- Thực hiện kê khai thuế
- Tờ khai thuế theo mẫu 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc hàng hóa.
- Nộp hồ sơ và đóng thuế
Cá nhân nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế tại Chi cục Thuế nơi mình cư trú chậm nhất 10 ngày kể từ ngày phát sinh doanh thu. Nếu có sai sót trong khai thuế, cá nhân phải nộp lại hồ sơ và thuế cho kỳ tính thuế đã có sai sót.
Mức phạt do kê khai và nộp thuế chậm khi kinh doanh online
Tùy vào thời gian nộp hoặc kê khai thuế bán hàng online chậm, pháp luật sẽ quy định những mức phạt tương ứng. Các mức phạt này có thể dao động từ các khoản tiền phạt cố định đến các khoản phạt theo tỷ lệ phần trăm của số tiền thuế chưa nộp. Để hiểu rõ hơn về các mức phạt cụ thể và công thức tính mời bạn tham khảo phần dưới đây.
Trường hợp nộp hồ sơ kê khai thuế chậm
Khi kinh doanh online, việc nộp hồ sơ kê khai thuế đúng hạn là bắt buộc. Nếu chậm trễ, doanh nghiệp hoặc cá nhân có thể bị xử phạt theo quy định hiện hành. Dưới đây là các mức phạt cụ thể dựa trên thời gian chậm nộp hồ sơ:
|
Trường hợp khai thuế chậm |
Mức phạt |
|
Chậm từ 1 đến 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ. |
Cảnh cáo |
|
Chậm từ 1 đến 30 ngày. |
Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng: |
|
Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng |
|
Nộp hồ sơ chậm trên 90 ngày và người nộp thuế đã thanh toán đầy đủ tiền thuế cũng như tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước khi cơ quan thuế ra quyết định kiểm tra hoặc lập biên bản về việc chậm nộp. |
Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng |
Trường hợp nộp chậm thuế
Mức phạt 0,05% mỗi ngày, áp dụng trên số tiền thuế bị chậm nộp. Đồng thời, số ngày chậm nộp tiền phạt bao gồm cả các ngày lễ và ngày nghỉ. Thời gian tính từ ngày liền sau hạn cuối cùng nộp thuế cho đến ngày mà số tiền phạt được nộp vào ngân sách nhà nước.
Ví dụ: Nếu hạn nộp thuế là ngày 1/1 nhưng bạn nộp vào ngày 11/1, bạn sẽ bị tính phạt vì nộp chậm trong 10 ngày. Với số tiền thuế cần nộp là 10 triệu đồng, mức phạt chậm đóng thuế kinh doanh online là 0,05% mỗi ngày. Vì vậy, số tiền phạt sẽ được tính như sau: 0,05% x 10.000.000 x 10 = 500.000 đồng.
Các quy định pháp luật liên quan đến thuế thường rất phức tạp, đòi hỏi phải tìm hiểu kỹ để tránh vi phạm dẫn đến trường hợp bị truy thu và phạt hành chính. Đối với những ai chưa am hiểu sâu về lĩnh vực này, việc tự mình kê khai thuế có thể gây ra nhiều rủi ro không mong muốn. Do đó, bạn có thể nhờ đến sự hỗ trợ của các dịch vụ chuyên nghiệp để hỗ trợ trong việc kê khai, nộp thuế, giúp tiết kiệm thời gian và chi phí.
Dịch vụ Thuế 24h hỗ trợ kê khai thuế nhanh chóng, uy tín
Thuế luôn là một trong những thách thức lớn nhất mà các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh online phải đối mặt. Hiểu rõ những khó khăn này, Dịch vụ Thuế 24h, với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm hơn 11 năm trong lĩnh vực thuế, kế toán và thành lập doanh nghiệp, cam kết mang đến dịch vụ hỗ trợ toàn diện. Chúng tôi cung cấp quy trình tư vấn chuyên nghiệp, đảm bảo sự tuân thủ pháp luật với quy trình chuyên nghiệp như sau.
Bước 1: Tiếp nhận thông tin và tư vấn
Chuyên viên thu thập tất cả thông tin liên quan đến thu nhập, các khoản giảm trừ gia cảnh, mức đóng, đồng thời tư vấn và cung cấp các mẫu chứng từ cần thiết theo đúng quy định. Khi đã có đầy đủ thông tin và chứng từ, bộ phận pháp chế của chúng tôi sẽ hoàn thiện hồ sơ quyết toán thuế và thông báo cho bạn về số thuế phải nộp cũng như số thuế được hoàn lại.
Bước 2: Lập tờ khai và xin chữ ký
Dịch vụ Thuế 24h lập tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân và gửi cho bạn để kiểm tra thông tin và số liệu. Sau đó, nhân viên đến địa chỉ của bạn để hoàn tất hồ sơ và lấy chữ ký trên tờ khai.
Bước 3: Nộp tờ khai thuế TNCN
Chúng tôi sẽ thay mặt bạn nộp tờ khai thuế TNCN qua mạng điện tử và gửi hồ sơ quyết toán thuế TNCN đến cơ quan thuế để hoàn tất quy trình.
Dịch Vụ Thuế 24h cam kết mang đến dịch vụ tư vấn thuế chính xác, nhanh chóng và hoàn toàn bảo mật. Bạn có thể hoàn toàn yên tâm rằng mọi vấn đề liên quan đến thuế sẽ được xử lý một cách tối ưu, giúp giảm thiểu rủi ro và tiết kiệm chi phí. Chúng tôi luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn trên hành trình phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Câu hỏi thường gặp về truy thu thuế bán hàng online
Khai thuế kinh doanh online ở đâu?
Cá nhân bán hàng online có thể nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế nơi quản lý hoạt động kinh doanh của mình hoặc thông qua cổng thông tin điện tử chính thức của Tổng Cục Thuế tại: https://www.gdt.gov.vn.
Truy thu thuế bán hàng online từ năm nào?
Việc truy thu thuế kinh doanh online của cá nhân, đơn vị kinh doanh hoàn toàn tuân thủ quy định pháp luật. Kể từ các năm 2021, 2022 và 2023, cơ quan thuế đã yêu cầu các cá nhân và đơn vị kinh doanh online giải trình và đã đưa các trường hợp này vào diện theo dõi để truy thu số thuế còn thiếu từ các năm trước.
Làm gì khi bị truy thu thuế bán hàng online?
Khi bị truy thu thuế bán hàng online, cá nhân cần phải thực hiện nộp khoản thuế, theo công thức tính tùy theo lĩnh vực kinh doanh. Ngoài ra, đóng mức phạt nộp chậm, phạt tiền từ 2.000.000 đồng – 25.000.000 đồng tùy vào thời gian chậm nộp.
Bán hàng online có phải đăng ký kinh doanh không?
Nếu bạn bán hàng online một cách tự phát, không có cửa hàng cố định thì không cần phải đăng ký kinh doanh. Tuy nhiên, bạn vẫn phải đăng ký mã số thuế theo mẫu số 03-ĐK-TCT.
Ngược lại, nếu bạn hoặc tổ chức của bạn bán hàng online qua một cửa hàng, và hoạt động bán hàng diễn ra thường xuyên và liên tục, thì bạn phải thực hiện đăng ký kinh doanh. Trong trường hợp này, bạn có thể đăng ký dưới hình thức hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp.
Doanh thu bán hàng trên Shopee bao nhiêu thì phải nộp thuế?
Theo quy định hiện hành, cá nhân và tổ chức có doanh thu từ 100 triệu VNĐ trở lên phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng. Cụ thể, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, nếu bạn kinh doanh bán lẻ hàng hóa dưới bất kỳ hình thức nào, bạn sẽ phải nộp thuế giá trị gia tăng 1% và thuế thu nhập cá nhân 0,5% trên tổng doanh thu từ 100 triệu đồng/năm.
Như vậy, trường hợp bán hàng trên Shopee nếu doanh thu từ 100 triệu trở lên thì phải nộp thuế theo mức phí được quy định như trên.
Truy thu thuế bán hàng online là một vấn đề quan trọng mà các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh trực tuyến cần đặc biệt lưu ý. Việc không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế có thể dẫn đến những rủi ro pháp lý và gánh chịu mức tiền phạt cao. Để tránh những hậu quả không mong muốn và đảm bảo tuân thủ đúng quy định, việc chủ động tìm hiểu và thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ thuế là rất cần thiết.
Nếu bạn cần sự hỗ trợ trong việc quản lý các vấn đề liên quan tới thuế bán hàng online, đừng ngần ngại liên hệ với các Dịch vụ Thuế 24h để được hướng dẫn giải quyết các vấn đề liên quan hiệu quả. Liên hệ ngay để nhận tư vấn miễn phí.
