Theo quy định của Luật Quản lý thuế hiện hành, hàng năm cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp (gọi chung là người nộp thuế) phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân. Dịch vụ thuế 24h lưu ý một số điểm khi thực hiện quyết toán thuế như sau:
Đối với quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp:
Thời hạn nộp báo cáo:
Người nộp thuế có năm tài chính trùng năm dương lịch, thời hạn quyết toán thuế là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 tức ngày 31/3/2021 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch
Người nộp thuế có năm tài chính khác năm dương lịch, thời hạn quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Về kê khai:
Người nộp thuế xác định, kê khai đủ thông tin tại Tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN); trong đó lưu ý đến một số chỉ tiêu sau: Ngành nghề có tỷ lệ doanh thu cao nhất; tỷ lệ của ngành nghề kinh doanh có tỷ lệ doanh thu cao nhất trên tổng doanh thu của kỳ tính thuế.
Người nộp thuế phải xác định, kê khai thông tin giao dịch liên kết, cụ thể doanh nghiệp lưu ý xác định chính xác đối tượng phải kê khai, thực hiện kiểm soát và kê khai đầy đủ thông tin giao dịch liên kết, xác định đúng chi phí lãi vay được trừ (mức khống chế 30%) khi tính thuế TNDN theo quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP ngày 5/11/2020 của Chính phủ để hạn chế sai sót.
Miễn giảm thuế TNDN:
Theo Nghị quyết 116/2020/QH14 của Ủy ban Thường vụ Quốc Hội: Người nộp thuế có tổng doanh thu năm 2020 không quá 200 tỷ đồng thì doanh nghiệp được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp cho kỳ tính thuế TNDN năm 2020.
Tổng doanh thu năm 2020 làm căn cứ xác định đối tượng áp dụng được giảm thuế là tổng doanh thu trong kỳ tính thuế TNDN năm 2020 của doanh nghiệp bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng theo quy định của Luật thuế TNDN và các văn bản liên quan.
Khi lập hồ sơ khai thuế, doanh nghiệp kê khai số thuế TNDN được giảm trên các mẫu tờ khai ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính, các văn bản sửa đổi, bổ sung và trên phụ lục thuế TNDN được giảm ban hành kèm theo Nghị định 114/2020/ND-CP.
Số thuế TNDN được giảm được tính trên số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2020, sau khi đã trừ đi số thuế TNDN mà doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi theo quy định.
Đối với quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Thời gian nộp báo cáo:
Đối với tổ chức, doanh nghiệp, người nộp thuế trả thu nhập, thời hạn quyết toán là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 (tức ngày 31/3/2021) kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế, thời hạn quyết toán chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Đối với cá nhân có số thuế đề nghị hoàn thì có thể nộp bất kỳ thời điểm nào mà không bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế đối với hành vi chậm nộp hồ sơ.
Mức giảm trừ gia cảnh:
Áp dụng từ năm 2020 là 11 triệu đồng/tháng; đối với người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng/người.
Mọi vướng mắc hãy liên hệ với chúng tôi theo số: 0917 371 518 hoặc 0916 108 136
